công ty dịch vụ kiểm toán mkf

Các giai đoạn của quá trình kiểm toán

Một cuộc kiểm toán có thể là một bất ngờ khó chịu, hoặc nó có thể là một cơ hội được chào đón để sắp xếp các vấn đề của tổ chức của bạn. Trong khi một số kiểm toán - chẳng hạn như những cuộc kiểm toán do IRS thực hiện - gây bất ngờ, một số công ty thuê kiểm toán viên độc lập bên ngoài để thực hiện kiểm toán theo kế hoạch. Bất kể loại kiểm toán nào mà một công ty tham gia, kiểm toán viên có thể sẽ sử dụng bốn giai đoạn giống nhau để thực hiện kiểm toán.
 
Lập kế hoạch phạm vi kiểm toán
 
 
Trong giai đoạn lập kế hoạch, kiểm toán viên nỗ lực tìm hiểu loại tài liệu nào là cần thiết, thu thập tài liệu từ các cuộc kiểm toán trước đó và tập hợp các báo cáo sơ bộ từ các bên liên quan. Trong giai đoạn lập kế hoạch, kiểm toán viên cũng bắt đầu lên kế hoạch cho phạm vi kiểm toán và để xác định mục tiêu của kiểm toán là gì. Trong một số trường hợp không nhạy cảm, một lá thư được gửi đến ủy ban kiểm toán của tổ chức nội bộ để cho nhóm biết rằng một cuộc kiểm toán sắp diễn ra.
 
Tiến hành đánh giá sơ bộ
Kiểm toán viên bắt đầu đánh giá cách thức hoạt động của một công ty và tính đến các quy trình nội bộ của tổ chức. Nếu bất kỳ quy trình nào trong số này không cho phép kiểm toán viên thực hiện kiểm toán cũng như anh ta đã lên kế hoạch, anh ta có thể thích nghi để phù hợp với sự khác biệt giữa các giả định của mình và cách tổ chức thực sự hoạt động. Ví dụ: nếu kiểm toán viên đưa ra giả định rằng chỉ một số nhân viên được chọn mới có quyền truy cập vào phần mềm kế toán của tổ chức, thì trong thực tế, nhiều nhân viên có quyền truy cập, anh ta có thể cần phải đánh giá lại cách anh ta dự định thực hiện kiểm toán.
Kiểm toán viên tổ chức một hội nghị tuyển sinh với tổ chức đang được kiểm toán và sẽ kết hợp mọi khuyến nghị của tổ chức, nếu thích hợp. Một số quy trình có thể được thảo luận bao gồm cách một kế toán nội bộ phê duyệt mua hàng bằng tiền lẻ, cách nhân viên nhận được quyền truy cập vào thẻ tín dụng của công ty và cách hoàn trả số dặm.
 
Hoàn thành nghiên cứu thực địa
Kiểm toán viên sẽ bắt đầu phỏng vấn nhân viên trong các lĩnh vực khác nhau của tổ chức để hiểu các quy trình và quy trình chung của nó. Kiểm toán viên thường thực hiện công việc này trên trang web. Kiểm toán viên bắt đầu có thể xác định, trong giai đoạn này, nếu các hoạt động và quy trình của tổ chức đang hoạt động hiệu quả như họ cần.
 
Kiểm toán viên cũng xác định rõ ràng các lĩnh vực không tuân thủ hoặc kém hiệu quả hơn mức cần thiết. Ví dụ, anh ta có thể nhận thấy rằng một tổ chức không lưu giữ hồ sơ hoặc nộp tài liệu theo quy định của pháp luật liên bang hoặc địa phương.
 
Tạo báo cáo kiểm toán bằng văn bản
Tất cả các công việc được thực hiện trong ba giai đoạn đầu tiên lên đến đỉnh điểm trong quá trình sản xuất và cung cấp báo cáo kiểm toán. Ngoài việc xác định các khu vực cần cải thiện, báo cáo kiểm toán cũng bao gồm các khuyến nghị liệt kê các quy trình mà tổ chức có thể thực hiện để cải thiện cách thức hoạt động.
 
Ví dụ, kiểm toán viên có thể đề nghị một tổ chức thêm một lớp phê duyệt bổ sung trước khi người giám sát có thể mua hàng ổn. Một hội nghị thoát được tổ chức giữa kiểm toán viên và quản lý cấp trên để thảo luận về kết quả của cuộc kiểm toán.
 
Chúc bạn thành công !

Tags: Chua co du lieu

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn