công ty dịch vụ kiểm toán mkf

Hướng dẫn kiểm soát tiêu chuẩn kiểm toán nội bộ

Khi quy trình được xây dựng lần đầu tiên, nhân viên kiểm toán nội bộ thường được tư vấn và họ khuyên rằng một số điểm kiểm soát nhất định phải được cài đặt để bảo vệ chống lại các rủi ro khác nhau . Vấn đề là các nhà quản lý đơn vị kinh doanh không thông thạo các lý do kiểm soát, và do đó có thể bị cám dỗ để loại bỏ một số người trong số họ trong việc theo đuổi các quy trình hợp lý hơn. Kết quả thực sự có thể là hệ thống hiệu quả hơn , nhưng với chi phí có hệ thống rủi ro hơn.
 
Để giữ cho sự kiện này xảy ra, hãy xem xét tạo ra một hướng dẫn tiêu chuẩn kiểm soát cho các nhà quản lý đơn vị kinh doanh. Tài liệu hướng dẫn này đưa ra các mục tiêu kiểm soát sẽ được đáp ứng bởi mỗi quá trình, và các bước thủ tục cụ thể cần thiết để đảm bảo rằng các mục tiêu đó được đáp ứng. Một hướng dẫn toàn diện hơn thậm chí có thể mô tả cách các bước thủ tục khác nhau khóa liên động để cung cấp các điều khiển chồng chéo, cũng như những gì có thể xảy ra nếu bất kỳ điểm điều khiển nào bị loại bỏ khỏi hệ thống. Cũng có thể có các sơ đồ trong hướng dẫn cung cấp quan điểm trực quan hơn về cách các luồng quy trình, cũng như các biểu mẫu được sử dụng ở các giai đoạn khác nhau trong quá trình và bất kỳ báo cáo nào được ban hành như một phần của quy trình.
 
Trong khi sách hướng dẫn kiểm soát có thể là một trong những tài liệu ít năng lượng nhất mà người quản lý đơn vị kinh doanh có thể bị buộc phải đọc, tầm quan trọng của nó cần được nhấn mạnh liên tục, để người quản lý hiểu rằng họ phải tuân thủ hoặc kiểm soát rủi ro của nhân viên kiểm toán nội bộ. Hy vọng rằng, kết quả có thể là một bộ điều khiển được áp dụng nhất quán trong toàn bộ tổ chức.

Lên lịch đánh giá nội bộ dựa trên rủi ro

Người quản lý kiểm toán nội bộ phải chịu nhiều áp lực khác nhau khi quyết định kiểm toán nội bộ nào. Điều này có thể bao gồm các yêu cầu từ các nhà quản lý bộ phận khác nhau, ban giám đốc và thậm chí cả các kiểm toán viên bên ngoài . Kết quả có thể là aa mish-mash của các dự án kiểm toán không liên quan.
 
Lập kế hoạch các yêu cầu này có thể dẫn đến việc sử dụng thời gian kiểm toán kém, vì một số dự án có thể được nhà tài trợ gán ưu tiên cao, mặc dù không có bất kỳ cải thiện nào về hoạt động của công ty. Một cách để lên lịch kiểm toán hiệu quả hơn là ưu tiên hàng đầu cho những khu vực có rủi ro cao nhất đối với công ty.
 
Lập kế hoạch rủi ro kêu gọi một hệ thống xếp hạng luôn được sử dụng, trong đó các dự án kiểm toán hàng đầu là những dự án mà khu vực mục tiêu có khả năng đặt doanh nghiệp vào nguy cơ tài chính nghiêm trọng. Các yêu cầu dự án khác với rủi ro thấp hơn được dự kiến ​​sẽ được lên kế hoạch sau các dự án trọng điểm này. Cách tiếp cận này dẫn đến một lịch kiểm toán có thể dễ dàng bảo vệ. Nếu một người quản lý cấp cao muốn thay đổi lịch trình này, họ có thể được thông báo rằng làm như vậy có thể đặt công ty vào tình trạng nguy hiểm, có thể đạt được sự hợp tác của họ.
 
Lịch kiểm toán dựa trên rủi ro phải được ủy ban kiểm toán chấp thuận bằng văn bản . Làm như vậy thay đổi trách nhiệm đối với bất kỳ điều chỉnh lịch biểu nào từ người quản lý kiểm toán cho ủy ban, điều này phải đủ cao cấp để tránh mọi nỗ lực thay đổi.

Tags: Chua co du lieu

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn