công ty dịch vụ kiểm toán mkf

Lý thuyết dự phòng trong kiểm toán

Mục tiêu của kiểm toán là kiểm tra độ tin cậy của thông tin, chính sách, thực tiễn và quy trình của công ty. Các quy định của chính phủ yêu cầu một số tổ chức tài chính phải trải qua kiểm toán tài chính độc lập, nhưng các tiêu chuẩn ngành có thể bắt buộc kiểm toán trong các lĩnh vực khác như an toàn và công nghệ. Bất kể đối tượng kiểm toán, các yếu tố khác nhau đều ảnh hưởng đến kết quả cuối cùng của công ty và lý thuyết dự phòng sẽ tính đến các yếu tố này trong quá trình kiểm toán.
Ý nghĩa
Lý thuyết dự phòng của lãnh đạo và quản lý nói rằng không có phương pháp tiêu chuẩn nào mà các tổ chức có thể được lãnh đạo, kiểm soát và quản lý. Các tổ chức và chức năng của họ phụ thuộc vào các yếu tố bên ngoài và bên trong khác nhau. Bản thân các chức năng của kiểm toán là các loại hình tổ chức bị ảnh hưởng bởi các yếu tố khác nhau trong môi trường. Sự hiện diện của các yếu tố như vậy là lý do tại sao kiểm toán có thể được quản lý bằng cách áp dụng lý thuyết dự phòng, với sự thừa nhận rằng các quy trình và kết quả của kiểm toán phụ thuộc vào các yếu tố khác nhau và tùy thuộc.
 
 
Cơ chế kiểm toán và dự phòng
Ở cấp độ rộng, quá trình kiểm toán rất đơn giản. Kiểm toán viên yêu cầu quyền truy cập vào tài liệu, hệ thống, chính sách và thủ tục để quản lý kiểm toán. Họ phải tuân thủ các tiêu chuẩn ngành, quy định của chính phủ và các yêu cầu nội bộ. Các nhóm kiểm toán có thể bắt đầu quá trình kiểm toán với các cuộc họp nơi họ thu thập rủi ro và kiểm soát nhận thức, sau đó công việc hiện trường bắt đầu. Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên thực hiện các thủ tục thực chất và kiểm soát kiểm tra. Sau đó, họ dự thảo báo cáo rằng họ nộp cho cơ quan quản lý và quản lý. Các quy trình kiểm toán, đặc biệt là lập kế hoạch và công việc hiện trường, bao gồm các trường hợp như loại hình kinh doanh, trình độ kỹ năng của nhân viên, luật áp dụng, lực lượng kiểm toán có sẵn, công nghệ và hệ thống có sẵn và thời hạn.
Áp dụng lý thuyết dự phòng
Trong cuốn sách của mình, Lý thuyết tổ chức và thiết kế của tổ chức, Richard Richard L. Daft viết: Có nghĩa là một điều phụ thuộc vào những điều khác. Lý thuyết về tình huống đối lập của nó và điều đó có nghĩa là: nó phụ thuộc. Các chức năng cũng có thể thay đổi đáng kể, tùy thuộc vào khu vực của một công ty được kiểm toán và loại mô hình kinh doanh, vì vậy kiểm toán viên phải quản lý cẩn thận việc kiểm tra của họ và tính đến các biến để hoàn thành công việc. Lý thuyết dự phòng cũng có thể được áp dụng cho cấu trúc nhóm kiểm toán. Thông thường, các nhà quản lý nhóm kiểm toán nhận các dự án kiểm toán. Sau đó, họ tạo ra các nhóm kiểm toán đột xuất cho các dự án, lựa chọn kiểm toán viên dựa trên chuyên môn và kinh nghiệm trong các lĩnh vực chủ đề và dựa trên tính khả dụng của kiểm toán viên, tất cả đều bổ sung cho các dự án kiểm toán cụ thể.
 
Lợi ích
Các nhóm kiểm toán sử dụng kết hợp cấu trúc và dự phòng để có được đầu ra nhanh chóng. Chủ đề của các dự án kiểm toán có thể bao gồm các lĩnh vực đa dạng như đánh giá các quy trình sản xuất, kiểm tra tài khoản công ty và đánh giá việc tuân thủ các tiêu chuẩn ngành. Chọn kiểm toán viên được đào tạo chuyên ngành hoặc những người có bộ kỹ năng cụ thể trong lĩnh vực chủ đề sẽ giảm thiểu việc học và giảm cơ hội sai sót. Chất lượng và đầu ra của kiểm toán vẫn được đảm bảo khi các nhóm kiểm toán sử dụng các nguồn lực theo chuyên môn và kinh nghiệm, và khi kiểm toán viên linh hoạt và có thể thích ứng với biến động của quy trình. Ví dụ, một kiểm toán viên có kinh nghiệm trong việc đánh giá các công cụ tài chính có thể có hiệu quả trong việc thực hiện kiểm toán ngân hàng hoặc quỹ phòng hộ, ngay cả khi các công cụ tài chính mà tổ chức cung cấp không phù hợp với khuôn mẫu điển hình.
 

Tags: Chua co du lieu

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn