công ty dịch vụ kiểm toán mkf

Phạm vi công việc của Kiểm toán viên nội bộ

Mục tiêu chính của bộ phận kiểm toán nội bộ của bất kỳ tổ chức nào là thu thập thông tin có thể được phân tích và chuyển đổi thành những hiểu biết có giá trị về cách công ty có thể hoạt động hiệu quả hơn. Có bốn kỹ thuật phổ biến được sử dụng trong thực hành kiểm toán nội bộ để đạt được mục đích này:
 
Quan sát môi trường kinh doanh mục tiêu
Kiểm tra các chiến lược quản lý rủi ro, báo cáo tài chính và năng suất cụ thể hiện đang được áp dụng
Hỏi hoặc đặt câu hỏi của nhân viên quản lý liên quan đến hiệu quả của kiểm soát nội bộ hiện tại
Xác nhận liệu các mục tiêu và mục tiêu của doanh nghiệp đang được đáp ứng
Nói chung, bốn kỹ thuật tạo nên quy trình kiểm toán nội bộ cho phép kiểm toán viên thu thập thông tin và bằng chứng, phân tích dữ liệu thu thập được và báo cáo lại cho ban giám đốc với các đề xuất cải tiến nếu cần thiết.
 
 
Trong quá trình thu hẹp khoảng cách giữa ban giám đốc và đội ngũ quản lý doanh nghiệp, kiểm toán viên nội bộ được yêu cầu sử dụng phán đoán chuyên môn của họ để xác định các tiêu chuẩn mà theo đó các hoạt động kinh doanh được đo lường. Điều này liên quan đến:
 
Tiến hành nghiên cứu đặc biệt
Phân tích chính sách, quy trình và thủ tục kinh doanh
Xác định mục tiêu kiểm toán
Quyết định tính chất và mức độ của thủ tục kiểm toán
Nêu ý kiến ​​và kết luận cuối cùng
Báo cáo và phân phối kết quả cho hội đồng quản trị và quản lý
 
Có thể cho rằng, một trong những khía cạnh quan trọng nhất trong công việc của kiểm toán viên nội bộ là khả năng thực hiện đánh giá khách quan về hoạt động của công ty. Nếu chính trị công ty ngăn cản bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện công việc như dự định, công ty sẽ không nhận được những lợi ích liên quan đến kiểm toán nội bộ trung thực như tăng hiệu quả và năng suất, giảm lãng phí, tiết kiệm tài chính và tuân thủ pháp luật.
 
Các tập đoàn có thể thúc đẩy kiểm toán khách quan bằng cách sử dụng các kiểm toán viên không phục vụ trong bất kỳ năng lực nào khác trong tổ chức. Viện Kiểm toán nội bộ khuyến nghị trong Phần 1100 của sổ tay "Hướng dẫn và Tiêu chuẩn" của IIA mà kiểm toán viên nội bộ báo cáo cho một ủy ban hoặc thành viên hội đồng quản trị có thẩm quyền giám sát bộ phận kiểm toán nội bộ để duy trì tính độc lập và khách quan. Kiểm toán viên đảm nhận các vai trò khác trong tổ chức có thể gặp khó khăn hơn khi thực hiện kiểm toán khách quan vì những phát hiện của họ có thể ảnh hưởng đến các nhóm, cá nhân hoặc người quản lý khác có thâm niên hoặc quyền hạn đối với họ.

Chuẩn mực kiểm toán nội bộ

Mặc dù luật pháp được áp dụng yêu cầu các công ty tiến hành kiểm toán hoạt động liên tục, các tiêu chuẩn về trình độ và thực hành cho các chuyên gia kiểm toán không được kiểm soát bởi các cơ quan cấp phép của tiểu bang và liên bang. Điều đó có nghĩa là các kiểm toán viên không cần phải tham gia các khóa học cụ thể hoặc đăng ký với cơ quan chủ quản. Các cơ quan cấp phép của tiểu bang và liên bang chịu trách nhiệm thiết lập và duy trì các tiêu chuẩn thực hành trong các ngành nghề được quy định như kế toán công chứng; tuy nhiên, phù hợp với tính chất độc lập của khu vực tư nhân, sử dụng các dịch vụ kiểm toán nội bộ, các tiêu chuẩn được duy trì bởi các tập thể chuyên nghiệp phi chính phủ.
 
Viện Kiểm toán nội bộ (IIA) là cơ quan quản lý độc lập hàng đầu của nghề kiểm toán nội bộ. Mặc dù không bắt buộc các kiểm toán viên nội bộ tham gia IIA, nhưng tư cách thành viên trong hiệp hội nghề nghiệp được quốc tế công nhận này mang đến cơ hội tiếp tục phát triển chuyên môn và chỉ định chứng nhận. Tất cả các thành viên của IIA đều bị ràng buộc bởi Quy tắc đạo đức và tiêu chuẩn chuyên nghiệp của Viện.
 
Ngoài các yêu cầu của IIA, tất cả các kiểm toán viên nội bộ đều bị ràng buộc bởi các tiêu chuẩn có trong hướng dẫn thủ tục được phát triển và xuất bản bởi các công ty riêng lẻ mà kiểm toán viên làm việc. Những tiêu chuẩn này có thể thay đổi từ doanh nghiệp để kinh doanh. Một số doanh nghiệp nhỏ hơn có thể không thiết lập các tiêu chuẩn và quy trình nội bộ trước khi đưa kiểm toán viên nội bộ lên tàu. Trong những trường hợp như vậy, kiểm toán viên sẽ cần phối hợp chặt chẽ với ban quản lý và chủ sở hữu doanh nghiệp để tinh chỉnh kiểm soát và xây dựng các thủ tục kiểm toán nội bộ.

Giáo dục kiểm toán nội bộ và các lựa chọn bằng cấp

Kiểm toán viên nội bộ thường có nền tảng chuyên môn và giáo dục về kế toán, tài chính, khoa học hành vi, truyền thông, quản lý hệ thống máy tính, kinh tế và luật. Kiểm toán viên nội bộ rất thành thạo các phương pháp định lượng, lấy mẫu thống kê và quy trình kinh doanh. Nền tảng của họ có thể đóng một vai trò quan trọng trong sự hiểu biết của họ về một lĩnh vực kinh doanh cụ thể, vì hiểu được doanh nghiệp bao trùm được đánh giá là cực kỳ quan trọng đối với việc thực hiện kiểm toán nội bộ thành công. Vì lý do này, các cá nhân đã phục vụ trong các năng lực khác nhau trong kinh doanh sẽ phù hợp hơn để xác định các mục tiêu và thách thức có liên quan đến quy trình kiểm toán nội bộ.
 
Mặc dù các kiểm toán viên nội bộ thường có bằng tú tài hoặc bằng tốt nghiệp, nhưng tất cả họ đều không tham gia vào một khóa học cứng nhắc dành riêng cho lĩnh vực kiểm toán. Các khóa học đa dạng và kinh nghiệm chuyên môn chỉ giúp cung cấp sự hiểu biết tốt hơn về cách các nhóm kiểm toán phù hợp với cấu trúc công ty.
 
Theo Bộ Lao động Hoa Kỳ, Cục Thống kê Lao động, hầu hết các công việc trong lĩnh vực dịch vụ kiểm toán nội bộ đều yêu cầu ít nhất một bằng cử nhân; tuy nhiên, các cá nhân tìm kiếm việc làm trong lĩnh vực này có một số tùy chọn bằng cấp bao gồm:
 
Bằng cử nhân với trọng tâm trong lĩnh vực kế toán khu vực tư nhân và kiểm toán nội bộ
Bằng cử nhân kinh doanh, kế toán hoặc một lĩnh vực liên quan với sự tập trung nhỏ trong kiểm toán nội bộ
Bằng thạc sĩ quản trị kinh doanh với chuyên ngành kiểm toán nội bộ
Chứng chỉ trình độ sau đại học về kiểm toán nội bộ để bổ sung cho các bằng cấp liên quan
 
Chứng nhận kiểm toán nội bộ
Được thành lập vào năm 1972, Viện Kiểm toán nội bộ (IIA) là cơ quan chứng nhận lâu đời nhất và được công nhận tốt nhất trong lĩnh vực kế toán kiểm toán nội bộ. Để đủ điều kiện được chỉ định Kiểm toán viên nội bộ được chứng nhận (CIA), các ứng viên phải đáp ứng các yêu cầu sau:
 
Có bằng cử nhân từ một trường cao đẳng hoặc đại học được công nhận
Có được tối thiểu 24 tháng kinh nghiệm làm việc kiểm toán nội bộ (những người có bằng Thạc sĩ phải có 12 tháng kinh nghiệm làm việc)
Gửi tham chiếu nhân vật từ một kiểm toán viên hoặc giám sát viên nội bộ được chứng nhận khác
Đồng ý duy trì Bộ quy tắc đạo đức kiểm toán nội bộ được chứng nhận.
Nếu ứng viên đáp ứng các tiêu chí đủ điều kiện, họ sẽ được yêu cầu vượt qua bài kiểm tra viết trước khi nhận được chứng nhận. Kỳ thi kiểm toán nội bộ bao gồm bốn chủ đề chính bao gồm: nguyên tắc chung về kế toán, kỹ thuật kiểm toán nội bộ và nguyên tắc quản lý.
 
IIA cũng cung cấp chứng nhận đặc biệt bao gồm:
 
Kiểm toán viên dịch vụ tài chính được chứng nhận (CFSA), cung cấp ba tùy chọn thi dựa trên ngành của ứng viên: ngân hàng, bảo hiểm hoặc chứng khoán
Chứng nhận tự đánh giá kiểm soát (CCSA) dành riêng cho kiểm toán viên chuyên về tự đánh giá kiểm soát (CSA) trong tổ chức của họ
Chứng nhận kiểm toán chính phủ chuyên nghiệp (CGAP) là một chỉ định của khu vực công dành cho những người làm việc với các tài khoản quỹ và các khoản tài trợ.

Tags: Chua co du lieu

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn